公司的控制原则是需要在会计系统中建立程序和流程的法规，以帮助管理人员监督和规范业务活动，从而确保公司资产受到保护。
控制原则的目的是确保会计系统正常运行，并准确记录业务事件。显然，经理无法监督所有员工，因此可能会出现一些错误或欺诈。
为了识别和建立有效的控制措施，管理层必须不断评估风险，监督控制措施的实施并根据需要修改控制措施。
具有如此重要的业务功能，可以通过减少出错的可能性并保护组织的资产来提供合理的安全性。由于其重要性，公司必须考虑控制的基本原则。
主要控制原则
控制环境
高级管理人员的管理风格和期望，尤其是他们的控制政策，决定了控制环境。
在控制环境中，管理委员会将进行额外的监督，以确保其具有行政诚信，道德价值观，明确的组织结构以及称职和可靠的员工，分配权限和职责。
控制活动
它们是管理层用于实现其目标的特定政策和程序。其中包括：
任务分离
它要求将不同的人员分配给在相关活动中执行不同任务的责任，尤其是涉及授权，保管或保存记录的任务。
通过要求不同的人执行这些功能，可以创建一个平衡的控制系统。
批准交易和活动
它有助于确保公司的所有活动均符合既定的政策和准则。
要求某些管理者批准某些类型的交易，通过显示该交易已由相应的主管部门进行分析和批准，从而增加了对会计记录的承诺。
文件标准化
它包括创建易于使用且内容丰富的发票和其他文件，使用预先编号和连续的文件，以及及时准备文件。
通过查找系统中任何差异的来源，标准化使查看旧记录变得容易。缺乏标准化会导致某些项目在此类审查中被忽略或误解。
对资产和记录的物理和访问控制
它们是与访问权限或已建立的备份和恢复过程相关的电子或机械控件（保险箱，身份证，栅栏，收银机，摄像机，锁）或计算机控件。
技术通常可以运用于人们无法企及的地方，您可以一天24小时不间断地工作，而无需支付额外费用。
通过密码，锁和电子访问日志来控制对记帐系统的访问，可将未经授权的用户拒之门外，并提供一种审计系统使用情况的方法，以识别错误源。
独立评论
公司应定期审查其控制系统。这应该由尚未完成任何待验证工作的人员完成。
这些审查有助于确保会计信息的可靠性和运营效率。
职责分工
公司必须明确确立职责。将特定的职责分配给人员可确保他们了解自己在维持控制中的作用。
如果忽略任何责任，有效的监控系统将明确谁没有执行分配的任务。
例子
所有这些控制均符合控制原理的目标。控件到位后，管理人员不必监视每个员工的活动。他们可以定期检查控件以确保其正常工作，并专注于经营业务。
任务分离
这是一个很好的控制，可确保记录保存功能与实际现金处理分开。
因此，收银员负责向客户收取现金，并有可能将其存入银行，而会计部门则负责注册这些现金收据并进行银行对账。
这样，一个人就不能拿走客户的钱并挪用它，而后又掩盖了欺诈性的账目。
如果两个人从事这些工作，欺诈的唯一方法就是每个人彼此共谋。显然，两个同谋雇员比单个雇员偷窃的可能性要小得多。
批准书
要求批准才能支付大笔费用，可以防止不道德的员工使用公司资金进行大笔欺诈交易。
正式的价目表是销售人员以这些价格进行销售的批准。此外，可能存在一个控件，该控件允许销售经理授权对价目表进行合理的更改。
员工流动和休假
强制性的员工离职或休假期是为了检测欺诈性计划而需要定期维护该计划的。
如果会计师每两个月更换一次职责，则一个人将无法始终运行恶意系统。
实物审核
实物审核包括对现金和会计系统中记录的任何其他实物资产（例如库存）进行手动计数。
物理盘点可以完全绕开电子记录，从而揭示帐户余额中隐藏的差异。在销售点计算现金可以每天进行，甚至一天可以进行几次。
较大的项目（如实物盘存）不需要那么频繁地执行，可能是每年一次或每季度一次。
定期会计对帐
它们保证会计系统的余额与银行，供应商和客户等其他实体的帐户余额一致。
在这些类型的补充帐户之间发现的差异可能揭示了自己帐户中的差异，或者错误源自其他实体。
自动控制
它们可能是最常见的内部控制，因为它们不仅可以保护公司，而且可以提高效率。
自动化时钟就是一个很好的例子。到达时，员工会通过这些时钟进行检查，然后在轮班结束时进行检查。
自动时钟消除了员工因工作时间作弊的可能性。
参考文献
- MyAccountingCourse（2018）。什么是内部控制原则？摘自：myaccountingcourse.com。
- MyAccountingCourse（2018）。什么是控制原理？摘自：myaccountingcourse.com。
- 米歇尔·麦莉（2017）内部控制的七项原则是什么？奔流。摘自：bizfluent.com。
- TTUHSC（2017）。内部控制基本原理。摘自：elpaso.ttuhsc.edu。
- CliffsNotes（2016）。内部控制。摘自：cliffesnotes.com。
- 管理员（2015）。17内部控制原则。道德倡导者。摘自：ethicaladvocate.com。
- 大卫·英格拉姆（2018）。会计中的七个内部控制程序是什么？小型企业时间表。摘自：smallbusiness.chron.com。