- 完成预算
- 特点
- 实际表现与 预算
- 区域详细
- 您如何制定运营预算？
- 组件
- 未来收入
- 已知费用
- 未来成本
- 优点
- 传达目标
- 为意外做好准备
- 跟踪收入和支出
- 缺点
- 艺术与科学
- 确定目标
- 例子
- -预算线
- 营业额
- 可变成本
- 固定成本
- 非现金支出
- -预算分组
- 参考文献
运营预算包括企业，政府或组织用于计划其一段时间（通常为一季度或一年）的运营的所有收入和支出。它是在开始会计期间之前准备的，作为有望实现的目标。
它是维持商业公司或公共组织运作所必需的支出计划。例如，典型的运营预算包括运营企业或制造产品所需的估计劳动力和材料成本。
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它显示了公司下一个时期（通常是明年）的预计收入和相关费用。它通常以损益表的形式出现。
通常，管理人员会在年初之前完成收集预算数据的过程，然后每个月不断进行更新。它可以由高级摘要计划组成，并由支持每个预算项目的明细表支持。
完成预算
完成运营预算的困难部分是正确估计历史数据和不同市场变量的可能性因子。
该预算应考虑历史销售业绩，行业或行业的当前趋势，季节性，预期推出的新产品以及竞争能力。
通常，公司会创建一个以上的运营预算，以预期收入的潜在下降，或推出可以提高盈利能力的新产品。
特点
运营预算考虑了公司知道将要拥有的支出，未来的预期成本以及明年的预期收入。
因此，运营预算基本上是对公司认为未来成本和收入的估计。它是主预算的两个部分之一。描述可为公司创造收入的活动。
它是在制定财务预算之前准备的。这是因为在准备运营预算之前，大部分融资活动是未知的。
运营预算的底线是估计的运营利润率。该保证金不等于在编制财务预算时计算的净利润。
实际表现与 预算
每个月都会生成一份报告，以显示公司的实际绩效以及该月的预算数字，以便进行比较和分析。此分析包括以下问题：
-您是否达到或超过了销售目标？
-是否有未计入预算的费用？
-是否对成本进行了合理的预测，或者是否存在需要立即关注的成本超支问题？
回答这些类型的问题将有助于管理层更好地计划，从而进行适当的更改，从而使公司获得更好的绩效。
区域详细
拥有详细信息有助于改善运营预算的相关性，并通过使用它来支持业务财务决策来增加价值。
每个部门负责制定自己的预算。涉及日常运作的人员通常是最了解所有部门预算项目的人员。
例如，人力资源领域可以汇总预算，其中包括对某些福利，每位新员工的成本以及他们经常与之合作的其他细节的更新计算。
采购部门熟悉材料成本以及影响该成本的问题，例如降低价格的机会，季节性采购成本或导致价格波动的外部事件。
您如何制定运营预算？
历史业绩将始终作为面向未来的预算金额的基础。它是通过考虑许多因素和假设而准备的，例如：
-过去的销售趋势。
-过去的原材料价格趋势。
-有关该行业的法律和政府法规的变化。
-一般经济。
基于这些因素，初步制定了收入预算。这是因为所有费用都将基于此销售预测。
然后准备费用预算。费用应根据销售额和过去的趋势进行估算。
组件
运营预算从收入开始，然后显示每种费用。这包括可变成本，可变成本是随销售而变化的支出，例如原材料成本和生产人工成本。
它还包括固定成本，例如建筑物的月租金或复印机的月租金。它还包括运营费用和非货币折旧费用。
所有这些项目将使公司能够预测净利润的估计百分比。
未来收入
这是公司试图预测明年将赚多少钱的部分。
例如，如果一家公司生产手机并希望在明年推出新型号，则可以通过增加未来收入来预期利润的增加。
但是，如果一家公司只生产一种手机，并且预计竞争对手会在明年推出更好的手机，那么它预计销售会下降，因为客户会希望使用新款手机。
已知费用
这些是企业知道必须支付的费用。例如，将需要支付电费以保持设备运行。还必须支付保险，工资或房租。
已知支出是每年发生的支出。该公司每次计划预算时都会预期这些费用。
未来成本
它们是可以从一年到另一年改变的那些。这些都不是公司每次计划预算都希望支付的东西。
例如，如果一家公司的旧机器看起来似乎需要在明年内更换，那么它将被视为未来费用。
由于尚不知道何时会停止工作，因此将其预算为未来成本，以便预算中有足够的钱来支付新机器的成本。
优点
传达目标
它提供了一种设置和传达下一年财务目标的方法，该方法可用于要求员工和管理层对实现这些目标负责。
为意外做好准备
它为公司提供了在无法预料的情况下进行准备的机会。
例如，公司可以通过计划具有足够的盈利能力以将资金投入危机基金来设置其收入和支出目标。
该资金可用于经济不景气，大型供应商或常客流失或任何其他类型的业务问题，这些问题也可能对公司的现金流量产生负面影响。
跟踪收入和支出
帮助跟踪收入和支出。控制费用，同时鼓励努力工作并实现您的销售目标。
公司准备时间表以将预算与每个月或每个季度的实际财务结果进行比较，以了解公司的实际绩效如何实现预算目标。
缺点
企业必须能够与企业当前的财务状况保持联系，以取得成功，并计划未来几个月的期望值，以计划明年的收入和支出。
艺术与科学
制定有效的预算既是艺术，又是科学。作为企业所有者，您需要在制定反映团队能够实现的绩效类型的预算方面确定标准。
同时，必须考虑公司必须做些什么才能保持竞争力或击败竞争对手，从而能够在市场上脱颖而出。
确定目标
重要的是，将预算目标设置得足够高，以使市场和投资者将您的公司视为领导者和赢家。
但是，应将目标保持在足够现实的水平，以免在未实现目标的情况下产生负面印象。
例子
-预算线
运营预算应反映公司的活动以及会计科目表。其结构的示例如下：
营业额
-销售产品/服务编号。之一
-销售产品/服务编号。二
-销售产品/服务编号。…每种产品/服务的估计销售额。
可变成本
-出售商品的成本。
-直接销售费用。
-销售佣金。
- 直接人工。
- 交通费用。
固定成本
-商店和办公室工作人员的工资。
-出租。
-电力，水。
- 建筑维修。
-清洁。
- 差旅费。
-固定电话。
- 移动电话。
- 网络连接。
-托管和更新网站。
-营销和宣传。
- 保险。
-租赁费用。
-小额采购。
- 设备维修。
- 会计。
- 律师。
-其他咨询。
-意外支出（支出的5％）。
非现金支出
尽管这些费用不会影响现金流量，但会影响结果财务报告的绩效。
-折旧。
-计算团队。
-植物/建筑物。
-机械。
-预算分组
公司选择以不同方式对预算进行分组。例如，基于规模，结构，业务类型和其他考虑因素。
例如，您可能决定按部门将预算分组，其中包括管理，财务，工厂或IT。每个部分将具有相同的组成部分，例如薪资，费用，计算机和办公费用。
有些公司按成本中心或部门而不是部门来准备预算。
在制造公司中，这可以是制造部门或维护部门。这些部门负责直接运营费用，不占业务创收部分。
对于这种类型的预算，很难计算每个成本中心的利润，因为它需要分配收入和间接费用。
参考文献
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