基本财务报表：它们的用途，计算方式，示例 - 杜达斯 - 2025

在基本的财务报表是传输业务和公司的财务业绩的正式记录。他们通常经过会计师或政府机构的审核，以确保其准确性以及用于税收，财务或投资目的。

财务报表集通常包含损益表，资产负债表和现金流量表。它们也称为财务报告。公司的信息和财务状况以结构形式呈现，因此易于理解。

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对于大型公司，这些声明可能很复杂。因此，它们可能包括管理层的讨论和分析，以及一整套的脚注。

这些注释更详细地描述了损益表，资产负债表和现金流量表中的每个项目。财务报表附注被视为财务报表的组成部分。

财务信息

这些声明旨在向组织外部的用户（例如债权人和投资者）提供有关公司财务状况的更多信息。

上市公司还必须与其他公司一起及时向监管机构提交这些声明。

对于许多经理，董事和投资者而言，财务报表是获取有关公司财务信息的主要工具。因此，财务会计非常重视其中包含的信息的重要性，准确性和准确性。

他们是干什么的？

投资者和债权人使用它们来评估组织的盈利潜力和财务状况。由于以下原因，它们很有用：

-确定公司产生现金的能力。

-确定公司是否有能力偿还债务。

-跟踪财务结果以发现任何即将发生的盈利问题。

-生成可以显示业务状况的财务指标。

-调查某些商业交易的详细信息，如声明所附注释中所述。

三个主要财务报表是损益表，资产负债表和现金流量表。

资产负债表

帮助评估企业的财务状况。在多个会计期间进行分析时，您可以确定公司财务状况的潜在趋势。

这对于确定实体的流动性风险，财务风险，信用风险和商业风险的状态很有用。

当与竞争对手的财务报表结合使用时，资产负债表可帮助识别表明潜在问题或需要改进的方面的关系和趋势。

因此，资产负债表分析可以帮助预测实体未来收益的金额，时间和波动性。

收入表

它提供了在会计周期内衡量公司绩效的基础。可以根据以下方面进行评估：

-期内销售收入的变化，并与行业增长进行比较。

-期内毛利率，营业利润和净利润的变化。

-期内净利润，营业利润和毛利润的增减。

-将公司与从事类似行业或部门的其他组织的盈利能力进行比较。

现金流量表

提供有关组织的偿付能力和流动性的重要信息，这对于任何企业的成长和生存至关重要。

通过汇总一段时间内财务状况的主要变化，它有助于区分管理优先级。

现金流量数据比损益表中显示的财务利益更为客观，因为使用不同的会计政策可能会导致雄辩的变化。

基本财务报表

- 资产负债表

提供有关公司资产，负债和权益的概述，例如一段时间内的快照。资产负债表顶部的日期表示该照片的拍摄时间。

它记录了资产如何通过负债，银行贷款或权益（通过留存收益）进行融资。

资产按流动性顺序在资产负债表上列出。另一方面，负债按付款顺序列出。

资产

-现金及其等价物为流动资产。

-应收帐款是客户因销售产品或服务而欠公司的款项。

-库存。

被动式

-债务，包括长期债务。

-收入，税金和利润。

-工资支付。

-应付股利。

遗产

它是组织的总资产减去其总负债。它对应于如果清算所有资产并偿还组织的所有债务，股东将获得的钱数。

-收入表

提供特定时间段内公司的费用，收入和利润的概览。

主要目的是传达有关业务活动获利能力的详细信息。它还可以显示销售或收入是否比其他时期有所增加。

收入类型

营业收入是基本上从产品或服务的销售中获得的收入。它们是从组织的基本业务活动中产生的。

营业外收入是指通过不属于公司主要职能的任务获得的收入。一些例子是：

-物业租金收入。

-存入银行的款项所赚取的利息。

-来自战略协会的收入，例如特许权使用费。

费用类型

主要费用是指从业务主要活动中获取收入的过程中承担的费用。

它们包含出售商品的成本，一般和管理费用。例如，销售佣金，员工薪水以及公用事业，例如运输和电力。

二次支出包括机械清算损失或贷款利息支出。

- 现金流量表

它评估组织在多大程度上产生资金以支付其运营费用，偿还债务义务和融资投资。

它使投资者能够了解企业的​​运营方式，资金来自何处以及资金的使用方式。它还提供有关公司是否拥有坚实财务基础的信息。

业务活动

它包含所有现金来源和现金，用于经营业务以及销售产品或服务。

来自运营的现金来自库存中执行的不同交易，来自客户的收款和现金销售。

它们还包括工资，税金和利息，租金和向供应商付款的收据。

投资活动

它们都是与长期投资相对应的资金来源和用途。

例如，从银行收到的贷款或授予供应商的贷款，资产的出售或购买或与收购或合并有关的任何付款。

财务活动

它们是银行或投资者的现金来源，以及支付给股东的资金的使用。

例如，债务和股票发行，银行贷款，股票回购，股息支付和债务偿还。

财务报表如何计算？

资产负债表

资产负债表的结构使公司的总资产等于负债加权益的总和。

资产可以从内部来源（股本和利润）或外部信贷（银行贷款，商业债权人等）融资。

由于公司的总资产必须等于所有者投资的资本额和任何贷款，因此总资产必须等于资本和负债之和。资产负债表总额确定如下：

-总资产在该期间的资产负债表上。

-所有负债总计，应在资产负债表上单独列出。

-放置总权益，并将此数字添加到总负债中。

-总资产必须等于总负债加总权益。

得出资产负债表会计公式：资产=（负债+所有者权益）。

收入表

它主要用于定义期间内组织的费用和收入。从收入中扣除支出后，国家将产生组织的利润额，称为净收入。

将上一期间的财务信息与当前期间的财务结果一起显示，以便于比较一个时期的绩效。

例如，如果一个组织正在准备截至2018年12月31日的六个月的损益表，则上一时期的比较数字应与截至2017年12月31日的六个月有关。损益表的总额结果标识如下：

-该期间所有收入或销售总额。

-该业务的所有费用和运营成本的总计。

-从收入中扣除总费用，以获得该期间的净收入或利润。

损益表的一般会计公式为：净收入=总收入-总支出。

现金流量表

没有用于计算现金流量表的公式，而是包含三个部分来报告企业使用其现金的各种活动的现金流量。

例子

以下是为ABC公司准备的资产负债表的说明性示例：

为公司ABC准备的损益表的说明性示例如下：

以下是为ABC公司准备的现金流量表的说明性示例：

参考文献

1. 克里斯·墨菲（Chris Murphy）（2019）。财务报表。Investopedia。摘自：investopedia.com。
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6. Inc（2019）。财务报表。取自：inc.com。